第三節(jié) 國庫集中收付制度
我國國庫集中收付制度包括財(cái)政部、中國人民銀行聯(lián)合印發(fā)的《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》和《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》等。
一、國庫集中收付制度
國庫集中收付，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國庫管理制度。
二、國庫單一賬戶體系
(一)國庫單一賬戶體系的概念
國庫單一賬戶體系，是指以財(cái)政國庫存款賬戶為核心的各類財(cái)政性資金賬戶的集合醫(yī)學(xué)全在,線payment-defi.com，所有財(cái)政性資金的收入、支付、存儲(chǔ)及資金清算活動(dòng)均在該賬戶體系運(yùn)行。
(二)國庫單一賬戶體系的構(gòu)成
國庫單一賬戶體系由以下銀行賬戶構(gòu)成：
1.財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和財(cái)政支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。
2.財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶(簡稱財(cái)政部門零余額賬戶)，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。
3.財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶)，用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。
4.財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金的日常收支清算。
